Faut-il adhérer à un CGA en 2025 ?

Jusqu’à la loi de finances pour 2025, tous les loueurs en meublé, ayant opté pour le régime réel, avaient la possibilité d’adhérer à un Centre de Gestion Agréé (CGA), et pouvaient ainsi bénéficier d’une réduction d’impôt sur leurs revenus (IR). Depuis février 2025, l’article 199 quater B du CGI a été supprimé par la loi de finances, supprimant de ce fait le bénéfice de la réduction d’impôt. Alors quel impact pour vous loueurs en meublé ? Comment réagir ?

Pour rappel également, depuis le 1er janvier 2023, les avantages liés au CGA ont été revus avec la fin de non-majoration de votre bénéfice imposable*. Faut-il pour autant cesser d’adhérer ? Avant 2025, tout était une question de choix personnel et de niveau d’imposition. Explications.

Passé la loi de finances 2025, l’adhésion à un CGA a-t-elle encore un intérêt ?

En effet, la loi de finances pour 2025 a supprimé l’article 199 quater B du CGI qui prévoyait cette réduction d’impôt lorsque vous releviez des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) avec une imposition à l’impôt sur le revenu (IR).

De plus, le rôle des CGA en matière de prévention fiscale a été redéfini, ce qui limite désormais leur capacité à offrir une protection accrue contre les contrôle fiscaux.

Quelles démarches pour résilier votre adhésion ?

1. Si vous avez déjà reçu votre facture d’adhésion pour l’exercice 2025, ne la réglez pas et, le cas échéant, rapprochez-vous dès maintenant de votre banque pour demander le refus du prélèvement
2. Adressez-leur un courrier de résiliation ou bien un simple mail en précisant bien votre n° d’adhérent à retrouver sur les factures du CGA.

📃Si nécessaire pour vous, voici un modèle de résiliation d’adhésion au CGA.

Besoin de réduire vos frais comptables ? Pensez également aux logiciels LMNP

Notre application en ligne, pensée par des experts-comptables vous permet de déposer de manière autonome et en toute conformité, votre liasse fiscale sur votre espace impôts.gouv.fr.

Découvrez notre logiciel de comptabilité lmnp Solo.

Cela remet-il en question la pertinence du choix du meublé pour investir en locatif ?

La question est légitime bien entendu. La réduction d’impôt offerte jusqu’à présent pour l’adhésion au CGA en LMNP était conséquente au regard des frais de comptabilité engagés.

Toutefois, c’est oublier le principal avantage de l’investissement en meublé, c’est-à-dire la possibilité de déduire vos frais engagés et amortissements. Et à ce titre, les frais de comptabilité « augmentés » par la fin de la réduction d’impôt restent déductibles de vos revenus locatifs, réduisant ainsi votre base imposable.

Pour rappel également, en location meublée, l’ensemble des charges engagées au titre de votre activité locative sont déductibles de vos recettes locatives.

D’autre part, la valeur d’acquisition de votre bien est également déductible via le mécanisme de l’amortissement comptable LMNP.

En conséquence, la fin de la réduction d’impôt au titre de l’adhésion au CGA n’a pas vraiment d’impact sur le choix de la location meublée. Pour y voir plus clair, passez pas notre simulateur dédié pour comparer précisément l’impact en matière d’imposition au regard de votre situation fiscale.

🔎A lire également, tous les changements introduits par la nouvelle loi immobilier 2025.

Pour conclure, vous vous demandez, alors que la réduction du CGA disparaît, comment vous assurer la meilleure optimisation de votre gestion comptable en LMNP ? Nos conseillers vous répondent et vous expliquent lors d’un RDV sans engagement les mécanismes d’imposition de vos revenus locatifs.

Qui était concerné par l’adhésion à un CGA ?

Pour bénéficier des avantages liés à l’adhésion à un CGA, le loueur devait :

• dégager un chiffre d’affaires inférieur aux plafonds du régime Micro-BIC*,
• être résident fiscal français,
• et ne pas être en indivision avec une personne d’un autre foyer fiscal.

* Pour rappel, en micro-BIC vous ne deviez pas dépasser, 77 700 € en location meublée destinée à l’habitation.

Quels étaient les avantages d’un CGA ?

En adhérant à un CGA en 2024, le LMNP bénéficiait d’une réduction d’impôt à hauteur des 2/3 des frais engagés, dans la limite des 915 €.

Attention, jusqu’à fin 2022, l’adhésion au CGA offrait la possibilité d’un 2e avantage fiscal. Il s’agissait d’une non-majoration du résultat. Celle-ci a été supprimée progressivement depuis la loi de finances pour 2021*.

Pour profiter de la réduction d’impôt, l’adhésion devait avoir lieu avant le 31/12 de l’année pour laquelle vous souhaitiez qu’elle s’applique.

C’est une actualisation datant de mai 2024 : en effet jusqu’alors, l’adhésion au CGA devait intervenir dans les 5 mois suivants la création de votre activité LMNP, soit avant le 31 mai pour les loueurs déjà en activité.

Dorénavant, il n’existe plus véritablement de délai pour l’adhésion au CGA du moment que l’adhésion intervient avant la fin de l’exercice comptable pour lequel elle est demandée.

Le bon moment pour clore cette formalité ?

⚠️Avant cette suppression d’échéance, les loueurs étaient contraints de se préoccuper de leur adhésion avant la fin mai. Le mois de toutes les formalités puisque c’est en mai que les loueurs LMNP doivent déclarer leur liasse fiscale et leurs revenus sur impôts.gouv.fr. Cette échéance avait pour avantage de vous imposer de « tout gérer » en même temps. Il nous semble donc toujours pertinent de ne pas attendre. Si vous souhaitez adhérer à un CGA, ne tardez pas à le faire pour clore toutes la partie administrative en même temps. Vous avez bien assez à faire en matière de gestion locative !

Quel était le montant de la réduction d’impôt CGA ?

Exemple :

Frais comptabilité : 450 € HT

Cotisation CGA : + 50€ HT

Réduction d’impôt : – 333€

En optant pour un CGA en 2024 vous bénéficiiez automatiquement d’une réduction d’impôt de 333 € concernant votre activité de location meublée. Cette réduction était égale au montant des dépenses engagées pour la tenue de la comptabilité et l’adhésion au CGA dans la limite des 2/3 des dépenses et plafonnée à 915 € par an.

Qu’est-ce qu’un CGA ?

Pour mémoire, il peut être utile de le rappeler, le rôle premier des CGA (Centre de gestion agréé). Ceux-ci apportent un soutien en gestion à leurs adhérents, dirigeants de petites entreprises et notamment les loueurs en meublé même s’il s’agit d’une activité patrimoniale.

Un CGA peut vous fournir une explication de la situation économique de votre activité et une analyse des données financières. Votre centre vous propose régulièrement des réunions d’information.

Toutefois, il ne s’agit que d’une aide ponctuelle, les CGA ne tiennent pas la comptabilité de leurs adhérents et ne réalisent aucune démarche administrative, établissements des comptes ou divers déclarations.

Jusqu’en 2024, ce rôle d’information sur les risques fiscaux permettait de réduire le risque d’un contrôle fiscal. Ce n’est donc plus le cas aujourd’hui.

* Disparition progressive de la majoration du bénéfice imposable pour non-adhésion à un CGA :

Jusqu’en 2019, les loueurs qui n’adhéraient pas à un CGA ou une AGA (association de gestion agréée) étaient pénalisés par une majoration de leur bénéfice imposable. La loi de finances pour 2021 remet en question cette pénalité. Celle-ci va progressivement être minorée pour disparaître à compter de 2023 :